Анализ активов

Страница 3

В «Росбанке» большая доля в структуре активов принадлежит низколиквидным активам (70-85%), которые в анализируемом периоде увеличивались как в абсолютном (с 21 432 191 тыс. руб. до 46 281 286 тыс.

1.01.2009 – 3 145 354 тыс. руб. (10,61%)

1.04.2009 – 2 439 117 тыс. руб. (7,16%)

1.07.2009 – 2 153 072 тыс. руб. (4,57%)

1.10.2009 – 2 341 079 тыс. руб. (4,31%)

Такое снижение было вызвано сокращением средств на счетах банка в ЦБ РФ.

1.01.2009 – 2 276 449 тыс. руб. (7,68%)

1.04.2009 – 1 404 619 тыс. руб. (4,12%)

1.07.2009 – 973 367 тыс. руб. (2,07%)

1.10.2009 – 961 219 тыс. руб. (1,77%)

Данные (высоколиквидные) активы являются действенным обеспечением финансовой прочности банка. Считается, что оптимальный уровень данного показателя должен колебаться в пределах около 5-10% от всех активов.

Доля предоставленных кредитов и размещенные депозиты в составе структуры активов в анализируемом периода снизилась (с 11,28% до 5,16%).

Доля вложений банка в ценные бумаги также снижалась, в анализируемом периоде в среднем составляла 5%-8%, а в конце периода составила 5,30% в общей структуре активов. Что соответствует критерию оптимальности по данному показателю, т.к. доля вложений банка в котируемые ценные бумаги недолжна превышать 10-15%.

Прочие активы составили 0,001% на 1.10.2009. Подводя итоги, оптимальность структуры активов баланса с позиции ликвидности, следует отнести к среднему уровню.

2. Анализ и оценка активов с точки зрения их соответствия требованиям доходности.

Данный анализ является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка, поскольку эффективное состояние активов (с позиции реальной «отдачи») обеспечивает получение банком необходимых доходов и прибыли, что, в свою очередь, является основной целью его деятельности.

Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.

1) Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.

Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы (таблица 21):

· активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);

· активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка).

Таблица13Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности