Измерение величины капитала банка

Страница 1

Перед тем как решить, какую величину капитала должен иметь банк, мы должны выяснить, как она измеряется. К сожалению, в настоящее время используется несколько различных способов оценки величины капитала, и та информация, которую они несут в себе для клиентов и регулирующих учреждений, зачастую оказывается противоречивой.

В новом международном соглашении источники банковского капитала были разделены на 2 класса:

Капитал 1-го (основного) класса включает обыкновенные акции, излишек, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов бессрочные привилегированные акции, а также неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый и нематериальный основной капитал.

Капитал 2-го (дополнительного) класса включает допустимые убытки по ссудам и аренде, а также субординированные долговые инструменты, в том числе обеспеченные акциями.

Приведем пример расчета банком минимального требуемого уровня капитала по новым международным стандартам. Предположим, что созданный штатом банк — член ФРС имеет совокупный капитал в размере 6 тыс. долл., совокупные

активы величиной 100 тыс. долл. и следующие балансовые и забалансовые счета (в долл.):

банковский капитал актив привлеченный

Балансовые счета (активы)

Для этого банка отношение совокупного капитала к совокупным активам равно 6 000 + 100 000 = 6%.

Однако новые международные капитальные стандарты основаны на активах, взвешенных по риску, а не на совокупных активах. Чтобы вычислить величину взвешенных по риску активов представленного банка, мы действуем следующим образом:

1. Рассчитываем кредитный эквивалент каждого элемента забалансовых счетов. Каждый элемент забалансовых счетов переводится в эквивалентный объем прямых кредитов равного для банка риска.