Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка «Девон-кредит»

Страница 1

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Успех в делах коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора: высокая доходность (прибыльность) банковского дела, ликвидность и платежеспособность.

В основе «жизнедеятельности» банка лежит, прежде всего, его ликвидность. В отсутствие ликвидности вряд ли банк может быть платежеспособным.

Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечиваются соблюдением обязательных экономических нормативов. Рассмотрим динамику нормативов ликвидности по банку.

Нормативы ликвидности коммерческого банка включают:

– норматив мгновенной ликвидности (Н2);

– норматив текущей ликвидности (Н3);

– норматив долгосрочной ликвидности (Н4);

– норматив общей ликвидности (Н5).

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2= 100%, (1)

где Лам – высоколиквидные активы, в которые включаются остатки кассы и приравненные к ним средства,

Овм – обязательства до востребования, определяемые как остатки средств на корреспондентских счетах кредитных организаций – корреспондентов.

Минимально допустимое значение Н2 устанавливается в пределах 20%.

На основе данных бухгалтерского баланса Акционерного Банка «Девон-Кредит» можно рассчитать значения показателя Н2 за 2005–2007 гг.

Н2 (2005г.)= 100% = 23,79%,

Н2 (2006г.) = 100% = 41,04%,

Н2 (2007г.) = 100% = 37,0%.

Для наглядности можно отразить динамику изменения норматива мгновенной ликвидности на рисунке 3.

Таблица 4. Норматив мгновенной ликвидности – Н2 АБ «Девон-Кредит» за 2005–2007 гг.