Методы оценки и анализ финансового состояния коммерческого банка

Страница 1

Для комплексной оценки динамики состояния финансов коммерческого банка используются следующие методы финансового анализа:

– горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

– вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

– трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденции динамики показателя;

– анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями различных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей.

При этом относительные показатели (финансовые коэффициенты) подразделяются на:

– коэффициенты распределения, определяющие какую часть от итога включающей его группы абсолютных показателей составляет тот или иной абсолютный показатель финансового состояния;

– коэффициенты координации, выражающие отношения разных абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций, имеющих различный экономически смысл.

Исходными данными для оценки финансового состояния коммерческого банка является показатели сравнительного аналитического баланса и отчета о его прибылях и убытках [32, С. 214].

Оценка финансового состояния коммерческого банка ведется с помощью следующих методик:

– экспертной оценки возможных причин несоответствия динамики финансовых показателей оптимальной траектории;

– оценки финансовой устойчивости банка;

– оценки эффективности использования финансовых ресурсов банка;

– оценки рентабельности банка;

– оценки ликвидности банка.

Экспертная оценка возможных причин несоответствия динамики финансовых показателей оптимальной траектории.

Общая оценка финансового состояния банка и его изменений анализируемые периоды (минимальное количество анализируемых периодов – три квартала) проводится на основе горизонтального и вертикального анализа показателей сравнительного аналитического баланса коммерческого банка. Результаты оценки характеризуют динамику:

– достаточности капитала банка;

– уровня иммобилизации собственных средств;

– уровня собственных средств-брутто и средств-нетто;

– величины и структуры обязательств банка.

К показателям, характеризующим динамику обязательств банка, относятся данные о:

– соотношении капитала и обязательств;

– структуре привлеченных ресурсов;

– остатках на счетах клиентов (счета до востребования);

– структуре собственных средств-брутто и средств-нетто;

– активности привлечения денежных средств – величине и структуре активных операций банка (иммобилизации собственных средств, ликвидных активах, ссудных операциях, капитализированных активах и имуществе банка) [32, С. 215].

Методика оценки динамики финансовой устойчивости банка. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников собственных средств банка. Нормальное значение показателя обязательно больше нуля. Его монотонные изменения в сторону увеличения свидетельствует о финансовом положении, и наоборот, резкие изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о подверженности банка конъектурным изменениям рынка.

Дополнительным источником подтверждения правильности вывода о финансовой устойчивости банка, сделанного по результатам анализа динамики состояния собственных оборотных средств, является анализ динамики показателя маневренности. Нулевое значение показателя свидетельствует о немобильности действий банка при возникновении любой опасности: кредитной, процентной, по новым видам деятельности, рыночной, при изменении состава клиентов банка, при формировании депозитов и т.д. На общую мобильность банка наряду со структурой собственных средств оказывает влияние размещение заемных средств, обеспечивающее возможность маневра (мобильность банка) в случае непредвиденных ситуаций [32, С. 219].