Навигация
- Главная
- Рынок банковской продукции
- Фондовый рынок в Украине
- Кредитный договор
- Валютные риски
- Медицинское страхование
- Прибыль банка и ее источники
- Статьи
Методы финансового анализа баланса коммерческого
банка и его структураСтраница 2
• привлеченные средства-нетто, реальная величина которых определяется путем корректировки общей суммы привлеченных средств-брутто на величину иммобилизации.
Модифицированное балансовое уравнение
Главная цель анализа — выявить не показатели прибыльности и ликвидности банка, а квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон финансового состояния банка.
В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, определяется, соблюдает ли он в своих активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию, рационально ли организовал управление портфелем. Подход основан на том, что разумно управляемому банку необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах и между ними, закреплять отдельные статьи пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.Для тщательного анализа банка используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность.
Анализ финансовой деятельности банка на основе модифицированного балансового уравнения необходим для мониторинга соблюдения и регулирования портфельных ограничений, выбранных самим банком на плановый период. Кроме того, такая схема анализа может быть использована и для построения рейтинга банков, так как дает возможность объективно ранжировать банки-заемщики с учетом их прибыльности и ликвидности.
Основное балансовое уравнение банка
В данном случае оценка финансового состояния банка основана на анализе сравнительного аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках банка. Такой анализ включает в себя оценку: 1) структуры и динамики финансового состояния банка на основе сравнительного аналитического баланса; 2) устойчивости финансового положения; 3) деловой активности; 4) эффективности управления; 5) ликвидности; 6) банка при несоответствии динамики показателей его деятельности оптимальной тенденции; 7) динамики и допустимых границ финансового состояния банка.
На основе сравнительного аналитического баланса оцениваются общее финансовое состояние банка и изменения такого состояния за анализируемые периоды (минимальное количество анализируемых периодов — три). При этом форма указанного баланса включает показатели: структуры баланса (абсолютные величины и удельные веса статей и итогов разделов актива и пассива баланса на начало и конец анализируемых периодов); динамики баланса (изменения абсолютных величин и удельных весов статей и разделов за анализируемые периоды); структурной динамики баланса (изменения удельных весов величин статей и разделов за анализируемые периоды и изменения абсолютных величин статей в процентах к изменению итогов баланса). [8, c. 480]
Активы банка делятся на три части: не приносящие доход; приносящие доход; иммобилизованные активы; пассивы — на две части: собственные средства-брутго; привлеченные средства.
Сопоставляя изменения в активе и пассиве, можно установить, за счет каких источников в основном идет приток денег, и в какие активы в основном средства вкладываются. По данным рассматриваемого баланса анализируется динамика: достаточности капитала банка; уровня иммобилизации собственных средств; уровня собственных средств-брутто и средств-нетто; величины и структуры обязательств банка (в том числе соотношения капитала и обязательств, структуры привлеченных ресурсов, остатков на клиентских счетах до востребования, структуры собственйых средств, активности привлечения средств); величины и структуры активных операций банка.
После общей характеристики финансового состояния и его изменений за исследуемые периоды следующая важная задача анализа — исследование показателей финансового состояния банка.
Наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости, можно считать излишек (недостаток) источников собственных средств. Значение данного показателя должно быть > 0. Его увеличение в динамике свидетельствуют о целенаправленном стремлении банка улучшать свое финансовое положение, и наоборот.
Риск несбалансированной устойчивости банка определяется величиной «долгосрочных» депозитов в составе привлеченных средств. Увеличение этого показателя обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам и объемам, снижение или отсутствие подобного тренда говорит о подверженности банка любым изменениям финансового рынка.