Оценка уровня прибыли

Страница 1

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат банковской деятельности в виде превышение доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка структурно, источники образования прибыли имеют следующий вид:

1) прибыль от операционной деятельности, в том числе полученная за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций;

2) прибыль от побочной деятельности;

3) прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет [26, С. 253].

Анализ прибыли, следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов окажется позитивное или негативное влияние на прибыль.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в обесценение банковского капитала.

Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.

Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным.

Используя данные бухгалтерского баланса АБ «Девон-Кредит» за 2005–2007 гг. можно рассчитать процентную маржу (ПМ) следующим образом:

ПМ = (Проценты полученные – Проценты уплаченные) (9)

ПМ2005 = 32384 – 21989 = 10395 тыс. руб.,

ПМ2006 = 45829 – 24285 = 21544 тыс. руб.,

ПМ2007 = 43908 – 28617 = 15291 тыс. руб.

Для более наглядного представления динамики изменения процентной маржи, полученные значения можно отразить на рисунке 7.

Таблица 8. Показатели процентной маржи по АБ «Девон-Кредит» за 2005–2007 гг., тыс. руб.

Рис. 7. Динамика показателя процентной маржи по АБ «Девон-Кредит» за 2005–2007 гг.

Анализируя динамику значений процентной маржи, мы выявляем, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным либо снижения процентов по пассивным операциям банка.